Fase 1: Diagnóstico de Riesgos Inicial
Análisis de la Industria: Entendemos los riesgos específicos del sector de tu cliente (ej: sobrecostos en construcción, cartera morosa en servicios, mermas en retail).
Evaluación del Entorno de Control: No solo revisamos los manuales, sino que entrevistamos al personal para ver si los controles se aplican en el día a día.
Mapa de Riesgos Fiscal y Financiero: Identificamos las 3-5 áreas de mayor riesgo donde un error o fraude podría tener un impacto material (ej: declaración de IVA, nómina, contratación con el estado).
El modelo tradicional es reactivo: espera a fin de año, revisa lo sucedido y emite un informe. Nuestro modelo es proactivo: monitorea, anticipa y recomienda durante todo el año.
Fase 2: Monitoreo Contínuo
Verificar que las operaciones se ajusten a los estatutos y decisiones de los órganos directivos.
Revisar mensualmente la correcta presentación y pago de impuestos nacionales (DIAN: renta, IVA, retención) y territoriales (industria y comercio, predial).
Supervisar que la contabilidad se lleve de forma regular, incluyendo libros de compras y ventas y sus soportes.
Cotejar que la correspondencia, comprobantes y actas se lleven y conserven en debida forma.
Fase 3: Informe y Retroalimentación
Elaboración del informe completo de gestión del Revisor Fiscal (Artículo 209 del Código de Comercio), detallando: la evaluación del control interno, la correspondencia, las actas y la gestión de los administradores.
Asistir y presentar el informe a la Asamblea General de Accionistas o Junta de Socios.
Responder los cuestionamientos de los dueños de la empresa.
Entregable: Informe de Gestión del Revisor Fiscal a la Asamblea General.
Aplicación de procedimientos analíticos sustantivos sobre las cuentas de mayor riesgo.
Pruebas de detalle sobre saldos de efectivo, cuentas por cobrar, inventarios y pasivos.
Confirmación externa de saldos con clientes, proveedores y entidades financieras.
Evaluación de hipótesis de negocio en marcha y eventos posteriores al cierre.
Realizar arqueos de caja y equivalentes de efectivo de manera aleatorea sin previo aviso.
Presenciar y evaluar la toma física de inventarios anuales.
Inspeccionar los bienes de la sociedad, velando por su conservación y seguridad.
Verificar la custodia de títulos valores y documentación respaldo de activos intangibles.
Entregable: Dictamen de los Estados Financieros (Opinión limpia, con salvedades, adversa o abstención de opinión) conforme a NIA
